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年終獎(jiǎng)計(jì)稅，哪種方式更劃算？ 熱點(diǎn)

時(shí)間：2026-02-11 09:12:28    來源：廈門日?qǐng)?bào)    

點(diǎn)題

讀者郭先生：年終獎(jiǎng)到賬后，怎么計(jì)稅更劃算？實(shí)際操作中需要注意什么？


【資料圖】

廈門網(wǎng)訊（廈門日?qǐng)?bào)記者 陳泥）每到年末，個(gè)稅、年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式都是大家關(guān)心的事。根據(jù)讀者的疑問，廈門市稅務(wù)局結(jié)合案例發(fā)布了相關(guān)操作指南。

計(jì)稅方式有兩種

年終獎(jiǎng)目前有單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得計(jì)稅兩種計(jì)稅方式。

1.單獨(dú)計(jì)稅：為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)文明確延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策至2027年12月31日。因此，在2027年12月31日前，可以將全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×月度適用稅率－速算扣除數(shù)。

2.并入綜合所得計(jì)稅：將全年一次性獎(jiǎng)金與當(dāng)年工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得收入額相加，扣除減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，減去減免稅額后計(jì)算本年度實(shí)際應(yīng)納稅額。

計(jì)稅方式如何選

年終獎(jiǎng)選擇哪種計(jì)稅方式更劃算呢？稅務(wù)人員表示，一般情況下，單獨(dú)計(jì)稅方法更適合年薪高、年終獎(jiǎng)低的納稅人，而綜合計(jì)稅更適合年薪低、年終獎(jiǎng)高的納稅人。在選擇計(jì)稅方式時(shí)，您可以根據(jù)自身情況，選擇更為有利的計(jì)稅方式。

案例1：

老李全年工資20萬元，年終獎(jiǎng)2.4萬元，假設(shè)可享受的三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除等共4.4萬元，速算扣除數(shù)為2520。在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)，年終獎(jiǎng)選擇按照全年一次性獎(jiǎng)金政策申報(bào)了。在年度匯算時(shí)，他有兩種選擇：

一是將2.4萬元年終獎(jiǎng)和20萬元工資合并計(jì)稅，扣除6萬元減除費(fèi)用和4.4萬元后，得到應(yīng)納稅所得額12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅額為120000×10%-2520=9480元。

二是將2.4萬元年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，年終獎(jiǎng)在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)繳納720元，20萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用和4.4萬元后，應(yīng)納稅額為96000×10%-2520=7080元，合計(jì)應(yīng)納稅額為7800元。

兩種方式下，稅額相差1680元，老李選擇單獨(dú)計(jì)稅更劃算。

案例2：

小張全年工資12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，假設(shè)可享受的三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除等共4萬元，速算扣除數(shù)為2520。在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)年終獎(jiǎng)選擇按照全年一次性獎(jiǎng)金政策申報(bào)了，在年度匯算時(shí)，小張也有兩種選擇：

一是將年終獎(jiǎng)與日常工資合并計(jì)稅，扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元后，應(yīng)納稅額為80000×10%-2520=5480元。

二是選擇全年獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，年終獎(jiǎng)在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)繳納60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元后，應(yīng)納稅20000×3%=600元，合計(jì)應(yīng)納稅6390元。

因此，小張將年終獎(jiǎng)并入綜合所得納稅，繳稅更少。

稅務(wù)人員提醒，具體操作時(shí)，納稅人可以在手機(jī)上登錄個(gè)人所得稅App，分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)人所得稅App會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

名詞

全年一次性獎(jiǎng)金

全年一次性獎(jiǎng)金，是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。它包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，也就是通稱的“年終獎(jiǎng)”。

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